Veel ondernemers starten als eenmanszaak omdat dat eenvoudig is en fiscaal aantrekkelijk bij lagere winsten. Naarmate de winst stijgt verschuift de balans: de bv wordt fiscaal gunstiger én biedt voordelen op gebied van aansprakelijkheid en structuur. Maar wanneer is het moment precies?
De vuistregel rond 100.000 euro winst
Tot ongeveer 80.000 à 100.000 euro jaarwinst is de eenmanszaak — mede door zelfstandigenaftrek, mkb-winstvrijstelling en belastingschijven — vaak netto voordeliger. Boven dat niveau wordt het gecombineerde effect van vennootschapsbelasting en box 2 op de langere termijn meestal lager. De exacte grens hangt af van je salariseisen, pensioenopbouw en hoeveel winst je in het bedrijf laat.
Het verschil dat verder gaat dan belasting
Belasting is zelden de enige reden om om te zetten. De bv biedt:
- Beperkte aansprakelijkheid — je privévermogen staat niet meer rechtstreeks bloot aan zakelijke claims.
- Een professionele uitstraling richting grotere klanten en investeerders.
- Een basis om een holdingstructuur op te bouwen, zodat je winstreserves kunt beschermen en investeren.
- Betere overdraagbaarheid bij verkoop of opvolging.
Geruisloze of ruisende inbreng?
Bij omzetting kies je tussen twee methoden. Bij geruisloze inbreng breng je je eenmanszaak in de bv in zonder af te rekenen over stille reserves of goodwill — de bv neemt de boekwaarden over. Bij ruisende inbreng reken je wel af, maar kun je direct gebruikmaken van de stakingsaftrek en eventueel een lijfrente als stakingswinstaftrek. Welk pad beter is, hangt af van de hoogte van je stille reserves en je pensioenwensen.
Timing: het fiscale boekjaar is leidend
De omzetting kan in principe per willekeurige datum, maar bij geruisloze inbreng werk je vaak met een terugwerkende kracht van maximaal negen maanden (vóór 1 oktober aanvragen om per 1 januari van hetzelfde jaar om te zetten). Begin daarom minstens drie maanden voor de gewenste ingangsdatum met de voorbereiding: notaris, jaarcijfers, openingsbalans en keuze over loon en dividendbeleid.
Reken eerst, zet dan om
Een goede adviseur rekent in een paar uur drie scenario’s door: doorgaan als eenmanszaak, omzetten geruisloos, omzetten ruisend. De verschillen over 5 jaar lopen bij winstgevende ondernemingen al snel in de tienduizenden euro’s. Dat is de moeite van het rekenen dubbel en dwars waard.