Als directeur-grootaandeelhouder (dga) heb je een luxe positie: je kunt winst binnen de bv houden, daar rustig laten renderen en pas heffing betalen op het moment dat je zélf kiest om geld naar privé te halen. Die keuzevrijheid is waardevol — mits je hem actief benut. Hieronder vijf strategieën die je als ondernemer direct kunt overwegen.
1. Beperk je privé-opname tot wat je écht nodig hebt
Iedere euro die je als dividend of salaris naar privé haalt, wordt belast. Elke euro die je achterlaat in de bv, kan blijven renderen tegen een veel lagere samengestelde belastingdruk. Plan je privé-uitgaven in jaarplannen — niet op gevoel per maand — en trek bewust alleen op wat nodig is voor je levensstandaard, buffer en lange-termijndoelen.
2. Beleg winstreserves vanuit de holding
De holding is een natuurlijke plek om gespaard vermogen te laten werken. Brede indexfondsen, vastgoed of obligaties binnen de bv worden via de vennootschapsbelasting belast op het werkelijke rendement, vaak tegen een lager gezamenlijk tarief dan box 3 plus box 2 in privé. Reken wel scenario’s door — bij zeer laag werkelijk rendement kan box 3 voordeliger zijn.
3. Gebruik de oudedagsreserve of een lijfrente vanuit de bv
Sinds het afschaffen van de pensioen-in-eigen-beheer regeling bouwen veel dga’s pensioen op via een externe lijfrente vanuit de bv of via box 3-producten. Door premies jaarlijks vanuit de bv te storten benut je de aftrek én schuif je vermogen structureel naar een belastingvriendelijke pensioenpot.
4. Houd je rekening-courant strak
Een oplopende schuld aan je eigen bv — de rekening-courantverhouding — is een belastingbom in de dop. Boven 500.000 euro wordt het saldo direct als fictief dividend belast (Wet excessief lenen). Behandel de rekening-courant daarom als een tijdelijk instrument, niet als verkapte geldpomp.
5. Plan je dividenduitkeringen slim in de tijd
Sinds 2024 kent box 2 twee tariefschijven: 24,5% over de eerste schijf en 31% daarboven. Door uitkeringen te spreiden over meerdere jaren en eventueel tussen fiscale partners te verdelen, benut je tweemaal de lage schijf. Plan dividendbeleid met minstens een 3- tot 5-jaarshorizon — niet reactief aan het einde van het boekjaar.
Vermogen opbouwen in de bv is geen sprint, maar een samenhang van keuzes over salaris, dividend, investeringen en risico. De dga’s die consistent vooruit komen, combineren bovenstaande instrumenten in een meerjarenplan — en stellen het bij op grote gebeurtenissen zoals een exit, overname of wetswijziging.