Als ondernemer vraag je je regelmatig af hoeveel belasting je over je winst betaalt — en of het slimmer is om te werken vanuit een eenmanszaak of vanuit een besloten vennootschap (bv). De keuze heeft gevolgen voor de belastingdruk, je netto inkomen, aansprakelijkheid en administratieve lasten. In dit artikel leggen we helder uit hoe belasting over winst werkt bij een eenmanszaak versus een bv en welke factoren het meeste effect hebben op wat je uiteindelijk overhoudt.

Vermogenszaken.nl behandelt de fiscale verschillen praktisch en neutraal, zodat je zelf betere keuzes kunt maken. We benoemen de belangrijkste regels, kansen en valkuilen, plus concrete aandachtspunten die je direct kunt controleren of toepassen.

Belastingen bij een eenmanszaak: inkomstenbelasting en ondernemersvoordelen

Bij een eenmanszaak wordt de winst belast via de inkomstenbelasting (box 1). Dat betekent dat je winst van de onderneming onderdeel wordt van je persoonlijke inkomen en onderworpen is aan progressieve tarieven. Daarnaast bestaan er specifieke ondernemersfaciliteiten die je belastingdruk kunnen verlagen, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek (indien van toepassing) en de MKB-winstvrijstelling.

Wat beïnvloedt je belastingdruk in de eenmanszaak?

– Progressief tarief: hoe hoger je winst, hoe hoger het marginale belastingtarief. – Ondernemersaftrek: vermindert je belastbare winst en kan substantieel schelen in de eerste jaren. – MKB-winstvrijstelling: een percentage van de winst (na ondernemersaftrek) vermindert de belastinggrondslag verder. – Geen dubbele belasting: je betaalt direct belasting over de winst en hebt geen aparte dividend- of vennootschapsbelasting.

Praktisch voordeel: je kunt winst vrij gebruiken voor privé-uitgaven zonder formele dividenduitkeringen. Nadeel: bij hogere winsten betaal je snel hogere marginale tarieven en je privévermogen is wettelijk minder beschermd tegen zakelijke schuldeisers.

Belastingen bij een bv: vennootschapsbelasting, loon en dividend

Een bv is een rechtspersoon. De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst van de bv. Als eigenaar-werkgever (DGA) ontvang je meestal een salaris (gebruikelijk loon) en eventueel dividenduitkeringen. Die uitkeringen veroorzaken extra heffing op persoonlijk niveau (dividendbelasting of heffing in box 2), waardoor sprake is van meerdere belastinglagen.

Belangrijke elementen voor belasting over winst in een bv

– Vennootschapsbelasting (Vpb): de bv betaalt belasting over haar winst. – Gebruikelijk loon: als DGA moet je jezelf een minimaal salaris uitkeren; dit vermindert de winst in de bv en beïnvloedt de totale belastingdruk. – Dividenduitkering: winst die wordt uitgekeerd als dividend wordt op aandeelhouderniveau belast (dividendbelasting en/of box 2-heffing). – Liquiditeit en reserveren: een bv kan winst reserveren binnen de vennootschap, wat fiscale spreiding mogelijk maakt.

Voordeel van een bv kan zijn dat je op de korte termijn meer netto overhoudt door lagere tarieven in de vennootschap en uitgestelde persoonlijke belasting. Nadelen zijn meer administratieve verplichtingen, kosten voor oprichting en complexere fiscale compliance.

Hoe vergelijk je belastingdruk praktisch?

Een goede vergelijking houdt rekening met meerdere elementen: bruto winst, vermogen dat je uitneemt (salaris vs dividend), privé-uitgaven, pensioenopbouw en geplande investeringen. Belangrijke vergelijkingselementen zijn:

  • Totale heffing (vennootschap + persoonlijk) versus directe inkomstenbelasting in een eenmanszaak.
  • Effect van het gebruikelijk loon op belastbare winst en sociale premies.
  • Beschikbare ondernemersregelingen in de eenmanszaak (die in een bv vaak niet meer gelden).
  • Bescherming van privévermogen en risicoacceptatie.

Rekenvoorbeeld (vereenvoudigd)

Stel: je maakt X winst. In de eenmanszaak wordt X direct belast via inkomstenbelasting, minus ondernemersaftrekken. In de bv betaalt de bv belasting over X (Vpb), jij krijgt vervolgens salaris en/of dividend; over salaris betaal je loonbelasting en sociale premies, over dividend betaal je op persoonlijk niveau extra belasting. Het verschil zit vaak in de hoogte van X: bij relatief lage winsten is de eenmanszaak vaak voordeliger door ondernemersfaciliteiten; bij hogere en stabiele winsten kan een bv fiscaal aantrekkelijker worden door mogelijkheden om winst fiscaal gunstig te reserveren en te optimaliseren met salaris/dividend.

Andere relevante overwegingen: risico, financiering en pensioen

Belasting is belangrijk, maar niet het enige. Bij een bv is je privévermogen beter beschermd tegen zakelijke schuldeisers. Voor financiering zien banken soms liever een bv, maar dat is per situatie verschillend. Pensioenopbouw kun je als eenmanszaak vaak bepalen via privéoplossingen; in een bv kun je bedrijfspensioen of fiscale optimalisaties anders vormgeven. Administratieve lasten en kosten voor boekhouding en advisering zijn doorgaans hoger bij een bv.

Wanneer overweeg je te wisselen van eenmanszaak naar bv?

Overweeg een bv wanneer je winst structureel hoger is, je risico wilt beperken, of wanneer je fiscaal wilt optimaliseren met salaris- en dividendplanning. Altijd verstandig: maak concrete scenariovergelijkingen over 3–5 jaar en laat actuele tarieven en regels controleren. Houd rekening met oprichtingskosten, notariskosten en extra administratie.

Checklist: wat kun je nu direct controleren?

  • Bereken je netto resultaat na belastingen in beide constructies met jouw actuele winstcijfers.
  • Controleer welke ondernemersaftrekken op jou van toepassing zijn en hoe hoog de MKB-winstvrijstelling voor jouw situatie uitpakt.
  • Bekijk of je als DGA kunt voldoen aan het gebruikelijk loon en hoe dat je cashflow beïnvloedt.
  • Controleer actuele tarieven voor vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting en box 2/dividendheffing bij de Belastingdienst.
  • Weeg het fiscale voordeel af tegen oprichtings- en doorlopende kosten en je behoefte aan beperkte aansprakelijkheid.

Praktische tip: maak vandaag een korte berekening in Excel met je verwachte winst dit jaar, en vergelijk netto resultaat als eenmanszaak versus bv — houdt rekening met pensioen, ondernemersaftrek en gebruikelijk loon; dit geeft vaak snel inzicht of verder advies zinvol is.