Kapitaal uit je onderneming halen heeft grote financiële en juridische consequenties. Of je nu DGA bent van een B.V., samenwerkt in een vof of zzp’er met overtollige middelen, het moment en de route waarop je vermogen uit de zaak haalt bepalen wat je uiteindelijk netto overhoudt. Dit artikel helpt je stap voor stap begrijpen welke opties er zijn en welke belastinggevolgen daarbij komen kijken.
Vermogenszaken.nl legt helder en praktisch uit wat de belangrijkste aandachtspunten zijn bij ‘kapitaal uit onderneming halen belastinggevolgen’. We bieden informatie, voorbeelden en acties die je direct kunt toepassen — we leveren zelf geen diensten, maar positioneren ons als jouw onafhankelijke kennispartner op het gebied van business en financiële planning.
Waarom goed nadenken over kapitaalonttrekking?
Kapitaal uit onderneming halen is niet alleen een kwestie van beslissen en overboeken. Er zijn fiscale regels, formele vereisten (zoals een besluit van de algemene vergadering bij een B.V.), en gevolgen voor de continuïteit van de onderneming. Een ondoordachte uitkering kan leiden tot onnodige belastingheffing, liquiditeitsproblemen of discussie met de Belastingdienst. Denk daarom van tevoren na over zowel de belastinggevolgen als de zakelijke impact.
Veelgebruikte manieren om kapitaal uit de onderneming te halen
Salaris en gebruikelijk loon
Als DGA kun je jezelf salaris uitkeren. Dat is vaak onderhevig aan loonbelasting en socialezekerheidsafdrachten. De Belastingdienst hanteert een gebruikelijk loon-regeling voor DGA’s: je moet jezelf minimaal een bepaald salaris toekennen. Door verstandig te plannen kun je een balans vinden tussen loon (direct belast) en dividend (anders belast), maar het gebruikelijk loon is een belangrijke wettelijke grens waar je rekening mee moet houden.
Dividend en kapitaalvermindering
Dividenduitkeringen zijn een veelgebruikte manier om winst aan aandeelhouders uit te keren. Dividenden worden doorgaans belast in box 2 (aanmerkelijk belang). Let op formele stappen: vaststellen winst, houden van aandeelhoudersbesluit, en mogelijk het reserveren voor vennootschapsbelasting. Een kapitaalvermindering is een alternatieve route: hierbij wordt eigen vermogen formeel verminderd en kan dit fiscale of juridische gevolgen hebben, afhankelijk van de vorm en motivering.
Rekening-courant en leningen
Een rekening-courantvordering van de DGA op de B.V. kan gebruikt worden om tijdelijk geld te halen, maar de Belastingdienst let op normale voorwaarden: looptijd, rente en aflossingsregeling. Renteloze of slecht gedocumenteerde leningen kunnen leiden tot bijtelling of herkwalificatie. Zorg voor duidelijke documentation en marktconforme rentevoorwaarden als je deze route kiest.
Verkoop van aandelen of liquidatie
Het verkopen van aandelen aan een third party of aan een holding kan leiden tot belastingheffing over meerwaarde (vaak in box 2). Liquidatie van de vennootschap resulteert ook in een uitkering van resterend vermogen en heeft specifieke fiscale behandelwijzen. Dit zijn ingrijpende opties met langdurige gevolgen, vaak interessant in combinatie met bedrijfsopvolging of exitplanning.
Belastinggevolgen: waar moet je op letten?
De fiscale afwikkeling van kapitaalonttrekking verschilt per route. Belangrijke aandachtspunten zijn vennootschapsbelasting over winst vóór uitkering, dividendbelasting die vaak verrekend wordt, en box 2-heffing voor aanmerkelijkbelanghouders. Daarnaast spelen regels rond gebruikelijk loon, renteaftrekbeperkingen en anti-misbruikbepalingen. Tarieven en drempels veranderen regelmatig; controleer altijd de actuele tarieven voordat je een definitieve beslissing neemt.
Praktische stappen voor fiscaal verstandige kapitaalonttrekking
1) Breng de liquiditeitspositie van de onderneming in kaart: kan de B.V. de uitkering dragen zonder operationele problemen? 2) Controleer of er wettelijke of statutaire beperkingen zijn op uitkeringen (bijvoorbeeld solvabiliteitstoets). 3) Documenteer de beslissing: notulen aandeelhoudersvergadering, accountantsverklaring indien nodig en bewijs van fiscale berekeningen. 4) Vergelijk opties: salaris vs dividend vs lening vs verkoop — elk heeft andere fiscale timing en netto-opbrengst. 5) Houd rekening met toekomstplannen zoals verkoop of overdracht: een holdingstructuur kan in sommige gevallen fiscaal gunstiger zijn maar vereist altijd een goede afweging.
Valkuilen en veelgestelde vragen
Valkuilen zijn onder meer het niet respecteren van het gebruikelijk loon, onvoldoende documentatie bij leningen, en het vergeten van dividendbelastingverplichtingen. Veel ondernemers vragen zich ook af of zij vermogen kunnen ‘parkeren’ in een holding of hoe internationale elementen (zoals een buitenlandse aandeelhouder) de belastinggevolgen veranderen. Antwoord: dat kan, maar internationale constructies hebben vaak extra rapportage- en transfer pricing-verplichtingen.
Wat kun je vandaag direct doen?
Praktische tip/check: voordat je kapitaal uit onderneming haalt, controleer deze drie punten: 1) Liquiditeit en solvabiliteit: kan de onderneming de uitkering dragen? 2) Formele besluitvorming: zijn de juiste aandeelhoudersbesluiten en notulen aanwezig? 3) Fiscale uitgangspunten: is het gebruikelijk loon vastgesteld en zijn de verwachte vennootschapsbelasting- en box 2-gevolgen berekend? Bewaar alle berekeningen en besluiten in je administratie en raadpleeg bij twijfel een fiscalist voor de meest actuele tarieven en gevolgen. Vermogenszaken.nl biedt onafhankelijke informatie en nieuws om je beslissingen te ondersteunen; we leveren zelf geen diensten maar adviseren altijd zorgvuldig te documenteren en actuele wetgeving te checken.